Вернуться назад
25 июня 2018
Статьи
НДС
|
Мы – социальный центр, ведем деятельность в разных направлениях, одно из них – розничная торговля хозяйственными товарами (посуда, домашний текстиль). До 1 июня 2015 г. мы не были плательщиками НДС (сейчас платим). Вопрос в том, что у нас на складе осталась партия полотенец, приобретенных до 1 июня для продажи, и в момент их приобретения мы не выделяли НДС поставщика, поэтому на счете 105 38 учтена стоимость товара вместе с НДС. И теперь мы не знаем: как нам продать эти полотенца – без исходящего НДС или с ним (как в этом случае выделить входящий НДС по этим товарам для возмещения)? |
Центр имеет право на вычет «входного» НДС по предъявленным поставщиками счетам-фактурам в периоде, когда право на освобождение от уплаты НДС он уже утратил. Поскольку суммы «входного» НДС предъявлены по товарам, приобретенным вами до утраты права на освобождение от уплаты НДС[А1] и использованным после утраты такого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, то их принимают к вычету[А2] в установленном порядке[А3] .
Так как порядок отражения в учете восстановления сумм входящего НДС для принятия к вычету в Инструкции № 174н[А4] не регламентирован, есть два варианта учета.
Вариант 1. Прямая корреспонденция:
| № п/п | Содержание операции | Бухгалтерская запись | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Выделен входящий НДС из стоимости товаров | 2 210 12 560 | 2 105 38 440 |
Так как Инструкция № 174н эту корреспонденцию не предусматривает, ее надо согласовать с учредителем (финорганом)[А5] .
Вариант 2. Исправление прихода (с учетом фактического остатка)
| № п/п | Содержание операции | Бухгалтерская запись | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1 | Отмена поступления товаров – «красное сторно» в ценах с НДС | 2 105 38 340 | 2 302 34 730 |
| 2 | Поступление товаров в ценах без НДС | 2 105 38 340 | 2 302 34 730 |
| 3 | Входящий НДС | 2 210 12 730 | 2 302 34 560 |
Новое в блогах
-
23 января 2020
-
17 января 2020
-
18 декабря 2019
