25 июня 2018
Статьи

НДС

НДС


Мы – социальный центр, ведем деятельность в разных направлениях, одно из них – розничная торговля хозяйственными товарами (посуда, домашний текстиль). До 1 июня 2015 г. мы не были плательщиками НДС (сейчас платим). Вопрос в том, что у нас на складе осталась партия полотенец, приобретенных до 1 июня для продажи, и в момент их приобретения мы не выделяли НДС поставщика, поэтому на счете 105 38 учтена стоимость товара вместе с НДС. И теперь мы не знаем: как нам продать эти полотенца – без исходящего НДС или с ним (как в этом случае выделить входящий НДС по этим товарам для возмещения)?
 

Центр имеет право на вычет «входного» НДС по предъявленным поставщиками счетам-фактурам в периоде, когда право на освобождение от уплаты НДС он уже утратил. Поскольку суммы «входного» НДС предъявлены по товарам, приобретенным вами до утраты права на освобождение от уплаты НДС[А1]  и использованным после утраты такого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, то их принимают к вычету[А2]  в установленном порядке[А3] .

Так как порядок отражения в учете восстановления сумм входящего НДС для принятия к вычету в Инструкции № 174н[А4]  не регламентирован, есть два варианта учета.

Вариант 1. Прямая корреспонденция:

 № п/п Содержание операции Бухгалтерская запись
Дебет Кредит
1 Выделен входящий НДС из стоимости товаров 2 210 12 560 2 105 38 440

 
Так как Инструкция № 174н эту корреспонденцию не предусматривает, ее надо согласовать с учредителем (финорганом)[А5] .
 
Вариант 2. Исправление прихода (с учетом фактического остатка)
 

№ п/п Содержание операции Бухгалтерская запись
Дебет Кредит
1 Отмена поступления товаров – «красное сторно» в ценах с НДС 2 105 38 340 2 302 34 730
2 Поступление товаров в ценах без НДС 2 105 38 340 2 302 34 730
3 Входящий НДС 2 210 12 730 2 302 34 560

 
Продолжение  читайте в БУ №11/2015


 [А1] ст. 145 НК РФ
 [А2] абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ
 [А3] ст. 171 и 172 НК РФ
 [А4] утв. приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н
 [А5] п. 4 Инструкции № 174н

Пожалуйста, оцените качество статьи

_________


Поделиться
в социальных сетях:
Если у Вас остались вопросы - Вы можете задать их здесь: задать вопрос редакции

Другие материалы

Пост сдал – пост принял (о внесении изменений в госреестр при смене руководителя)
Статьи

Пост сдал – пост принял (о внесении изменений в госреестр при смене руководителя)

Регистрация прекращения права оперативного управления
Статьи

Регистрация прекращения права оперативного управления

Ознакомление налогоплательщика с материалами налоговой проверки и реализация им права на судебную защиту
Статьи

Ознакомление налогоплательщика с материалами налоговой проверки и реализация им права на судебную защиту

Исполнение контракта подтверждают эксперты
Статьи

Исполнение контракта подтверждают эксперты

Размер платы за негативное воздействие на окружающую среду
Статьи

Размер платы за негативное воздействие на окружающую среду

Проверки ФМС России
Статьи

Проверки ФМС России

Печатная подписка

Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Итого - 10000 RUB
Неверный ввод

Онлайн подписка

Журнал:
Год:
Срок подписки:
Итого:
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Неверный ввод
Итого - 10000 RUB
Неверный ввод