click fraud detection

20 лет вместе
Издательский дом «БиНО»
литература для руководителей и главных бухгалтеров
бюджетных, казенных, автономных учреждений
Вишлист
Вход
Регистрация
Корзина
Моя библиотека
О нас
Доставка
Контакты
Акции
Журналы
Cтатьи
Формы документов
В данный момент в корзине может быть только одна позиция товара!
Подписка
Молодому специалисту
О Главном редакторе
НДС


Мы – социальный центр, ведем деятельность в разных направлениях, одно из них – розничная торговля хозяйственными товарами (посуда, домашний текстиль). До 1 июня 2015 г. мы не были плательщиками НДС (сейчас платим). Вопрос в том, что у нас на складе осталась партия полотенец, приобретенных до 1 июня для продажи, и в момент их приобретения мы не выделяли НДС поставщика, поэтому на счете 105 38 учтена стоимость товара вместе с НДС. И теперь мы не знаем: как нам продать эти полотенца – без исходящего НДС или с ним (как в этом случае выделить входящий НДС по этим товарам для возмещения)?
 

Центр имеет право на вычет «входного» НДС по предъявленным поставщиками счетам-фактурам в периоде, когда право на освобождение от уплаты НДС он уже утратил. Поскольку суммы «входного» НДС предъявлены по товарам, приобретенным вами до утраты права на освобождение от уплаты НДС[А1]  и использованным после утраты такого права при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения по НДС, то их принимают к вычету[А2]  в установленном порядке[А3] .

Так как порядок отражения в учете восстановления сумм входящего НДС для принятия к вычету в Инструкции № 174н[А4]  не регламентирован, есть два варианта учета.

Вариант 1. Прямая корреспонденция:
 
 № п/п Содержание операции Бухгалтерская запись
Дебет Кредит
1 Выделен входящий НДС из стоимости товаров 2 210 12 560 2 105 38 440
 
Так как Инструкция № 174н эту корреспонденцию не предусматривает, ее надо согласовать с учредителем (финорганом)[А5] .
 
Вариант 2. Исправление прихода (с учетом фактического остатка)
 

№ п/п Содержание операции Бухгалтерская запись
Дебет Кредит
1 Отмена поступления товаров – «красное сторно» в ценах с НДС 2 105 38 340 2 302 34 730
2 Поступление товаров в ценах без НДС 2 105 38 340 2 302 34 730
3 Входящий НДС 2 210 12 730 2 302 34 560
 
Продолжение  читайте в БУ №11/2015



 [А1] ст. 145 НК РФ
 [А2] абз. 2 п. 8 ст. 145 НК РФ
 [А3] ст. 171 и 172 НК РФ
 [А4] утв. приказом Минфина России от 16 декабря 2010 г. № 174н
 [А5] п. 4 Инструкции № 174н